JAK LICZYMY WARTOŚĆ SPADKU?

Wartość wszystkich składników spadku – rzeczy mające jakąkolwiek wartość materialną (ruchome czy nieruchomości, jak działki, ziemia, mieszkania, domy, biżuteria, akcje, obligacje, pieniądze na rachunkach bankowych) dodajemy.

Wartość bierzemy taką, jaka jest dzisiaj (w chwili orzekania o zachowku), ale wg stanu tych rzeczy z chwili otwarcia spadku tj. z chwili śmierci spadkodawcy.

Do otrzymanej wartości dodajemy wartość darowizn, których spadkodawca za życia dokonał.

Obliczając wartość darowizny, bierzemy pod uwagę stan, w jakim podarowana rzecz była w chwili dokonania darowizny, wartość tej darowizny liczymy jednak wg cen obowiązujących w dacie orzekania o zachowku.

Nie doliczamy jednak darowizn:

• które zostały dokonane wcześniej, niż dziesięć lat przed śmiercią spadkodawcy, jeżeli darowizny te uczynione zostały na rzecz osób, które nie są spadkobiercami ani nie są uprawnione do zachowku,
• drobnych, które w danych stosunkach są zwyczajowo dokonywane (jak np. drobne prezenty urodzinowe),
• przy obliczaniu zachowku należnego zstępnemu (dziecku, wnukowi) nie dolicza się darowizn, które zostały dokonane przed narodzinami pierwszego potomka, chyba że darowizna została przez spadkodawcę dokonana na mniej niż 300 dni przed urodzeniem się potomka,
• przy obliczaniu zachowku należnego małżonkowi nie dolicza się darowizn dokonanych przez spadkodawcę przed zawarciem małżeństwa.

Doliczyć należy także fundusz założycielski fundacji rodzinnej wniesiony przez spadkodawcę w przypadku gdy fundacja ta nie jest ustanowiona w testamencie oraz mienie w związku z rozwiązaniem fundacji rodzinnej, o wartości nie większej niż wysokość funduszu założycielskiego fundacji rodzinnej wniesionego przez spadkodawcę.